Obținerea Statutului de "Gross Payment" în Schema CIS pentru Sole Traders și Companii în Marea Britanie
Dacă ești subcontractor în industria construcțiilor din Marea Britanie și dorești să aplici pentru statutul de "gross payment" în cadrul schemei Construction Industry Scheme (CIS), acest articol te va ajuta să înțelegi pașii necesari și să gestionezi cererea eficient. Vom acoperi toate aspectele discutate anterior, inclusiv formularele necesare, procesul de aplicare, și opțiunile disponibile.
CIS (Construction Industry Scheme) este un sistem prin care contractorii din industria construcțiilor rețin un procent din plățile către subcontractori și le trimit la HMRC. Aceste deduceri sunt tratate ca plăți în avans pentru impozitele și contribuțiile de asigurări sociale ale subcontractorilor.
Cine trebuie să se înregistreze?
- Contractori: Orice companie care plătește subcontractori pentru lucrări de construcții trebuie să se înregistreze în CIS. Asta include și afacerile care nu sunt în construcții, dar au cheltuit peste 3 milioane de lire sterline pe construcții într-un an.
- Subcontractori: Dacă lucrezi pentru un contractor și efectuezi lucrări de construcții, trebuie să te inregistrezi. Dacă nu te înregistrezi, vei fi supus unei rețineri de taxe la un procent mai mare.
Cum funcționează deducerile? Contractorii trebuie să rețină 20% din plățile către subcontractori (30% dacă subcontractorul nu este înregistrat) și să le transfere către HMRC. Subcontractorii pot solicita recuperarea sumelor reținute la finalul anului fiscal(GOV.UK).
Dacă esti subcontractor și aveți întrebări despre deduceri sau rambursări, sau doriți să verificați statutul de plată, puteți folosi serviciul online CIS(
Ce este Statutul de "Gross Payment"?
În schema CIS, subcontractorii sunt supuși reținerii unui procentaj din plăți (de obicei 20%) de către contractorii lor, care este apoi transmis către HMRC. Cu toate acestea, obținerea statutului de "gross payment" îți permite să primești plăți integrale de la contractorii tăi, fără nicio deducere la sursă, ceea ce poate îmbunătăți considerabil fluxul de numerar al afacerii tale.
Aplicarea pentru statutul de plată integrală (gross payment status) în cadrul schemei CIS poate aduce urmatoarele avantaje :
1. Îmbunătățirea Fluxului de Numerar:
Cu statutul de plată integrală, contractorii îți vor plăti întreaga sumă pentru serviciile prestate, fără a reține taxe la sursă. Acest lucru înseamnă că vei avea acces la mai mulți bani imediat, ceea ce îți poate îmbunătăți fluxul de numerar zilnic și te ajută să gestionezi mai eficient finanțele afacerii.
2. Îmbunătățirea Reputației Afacerii:
Statutul de plată integrală este un semn de încredere din partea HMRC, deoarece doar acele afaceri care trec testele stricte impuse de HMRC pot obține acest statut. Aceasta poate îmbunătăți reputația afacerii tale în ochii contractorilor, demonstrând că ești o afacere fiabilă și conformă din punct de vedere fiscal.
3. Simplificarea Birocratiei:
Cu statutul de plată integrală, atât subcontractorii, cât și contractorii au mai puține documente de completat, deoarece nu mai este necesară reținerea și transmiterea taxelor către HMRC. Aceasta face procesul administrativ mult mai simplu și mai eficient.
Pe scurt, statutul de plată integrală nu doar că îți oferă acces mai rapid la bani, dar și îți îmbunătățește imaginea și simplifică gestionarea afacerii tale.
Eligibilitatea pentru Statutul de "Gross Payment"
Pentru a obține acest statut, trebuie să îndeplinești câteva criterii stricte impuse de HMRC:
- Istoric de Conformitate: Trebuie să ai un istoric fiscal bun, fără întârzieri în plățile de taxe și contribuții sociale.
- Venituri Minime:
- Sole Traders: Venitul anual din activitățile de construcții trebuie să fie de cel puțin £30,000 (exclusiv TVA și costuri materiale).
- Companii: Venitul minim trebuie să fie de £30,000 per director sau £200,000 pentru întreaga companie.
Formularele Necesare pentru Înregistrare
Pentru a aplica pentru statutul de "gross payment", trebuie să completezi formularul corespunzător tipului tău de afacere:
Sole Traders (Persoane Fizice Autorizate):
- Formularul: CIS302
- Descriere: Acest formular este utilizat pentru a te înregistra în schema CIS și pentru a aplica pentru statutul de "gross payment" simultan.
Parteneriate:
- Formularul: CIS304
- Descriere: Utilizat de parteneriate pentru înregistrarea în schema CIS și aplicarea pentru statutul de "gross payment".
Companii Limitate:
- Formularul: CIS305
- Descriere: Specific companiilor limitate, acest formular permite înregistrarea în schema CIS și aplicarea pentru "gross payment" în cadrul structurii de companie.
Pentru a aplica pentru statutul de "gross payment", trebuie să completezi formularul corespunzător tipului tău de afacere:
Sole Traders (Persoane Fizice Autorizate):
- Formularul: CIS302
- Descriere: Acest formular este utilizat pentru a te înregistra în schema CIS și pentru a aplica pentru statutul de "gross payment" simultan.
- Formularul: CIS302
Parteneriate:
- Formularul: CIS304
- Descriere: Utilizat de parteneriate pentru înregistrarea în schema CIS și aplicarea pentru statutul de "gross payment".
- Formularul: CIS304
Companii Limitate:
- Formularul: CIS305
- Descriere: Specific companiilor limitate, acest formular permite înregistrarea în schema CIS și aplicarea pentru "gross payment" în cadrul structurii de companie.
- Formularul: CIS305
Pași de Aplicare
Accesează și Completează Formularul Relevant:
- Poți descărca și completa formularul de pe site-ul oficial HMRC.
- Asigură-te că furnizezi toate informațiile corecte despre afacerea ta, inclusiv detalii financiare și despre istoricul fiscal.
Depune Formularul:
- Formularul completat poate fi trimis online prin contul tău HMRC sau prin poștă, în funcție de preferințele tale.
Așteaptă Aprobare:
- HMRC va analiza aplicația ta și, de obicei, va emite o decizie în câteva săptămâni. Dacă cererea este aprobată, vei primi o notificare oficială.
Schimbarea Statutului din Deducere de la 20% la "Gross Payment"
Dacă ești deja înregistrat în CIS cu reținerea de 20% și dorești să treci la "gross payment":
- Accesează contul tău HMRC și urmează instrucțiunile pentru a aplica pentru schimbarea statutului.
- Contactează HMRC: Dacă întâmpini dificultăți sau preferi asistența telefonică, poți contacta linia de asistență CIS la 0300 200 3210.
Dupa Aplicatie
După ce aplici pentru statutul de gross payment în schema CIS, procesul de aprobare de către HMRC durează în general între o lună și două luni. În acest timp, vei continua să fii supus reținerii de 30% dacă nu ești înregistrat sau 20% dacă ești înregistrat cu deducere netă.
IMPORTANT:
Statutul de gross payment este considerat de HMRC un privilegiu, care poate fi retras dacă nu îți îndeplinești obligațiile fiscale. Aceasta include:
- Plăți întârziate ale taxelor.
- Depunerea cu întârziere a declarațiilor fiscale.
Această măsură nu se aplică doar taxelor și obligațiilor din schema CIS, ci și altor taxe, cum ar fi impozitul pe profit. De exemplu, neplata la timp a impozitului pe profit ar putea duce la pierderea statutului de gross payment.
Limitări Actuale ale Sistemului Online
În prezent ( August 2024), HMRC nu permite vizualizarea plăților istorice sau a soldurilor de credit CIS online. Deși se lucrează la dezvoltarea unor servicii digitale noi, cum ar fi Making Tax Digital (MTD) pentru Self-Assessment, pentru a obține aceste informații trebuie să contactezi HMRC direct.
Concluzie
Obținerea statutului de "gross payment" poate aduce beneficii semnificative pentru gestionarea fluxului de numerar al afacerii tale, dar implică respectarea strictă a cerințelor HMRC. Asigură-te că urmezi toți pașii corect și menține conformitatea fiscală pentru a păstra acest statut odată obținut.
Pentru mai multe informații și acces la formularele necesare, vizitează pagina oficială a guvernului UK.