În contabilitate, conturile contabile sunt utilizate pentru a înregistra tranzacțiile financiare ale unei afaceri. Ele sunt împărțite în categorii principale:

1. Active – Ce deține afacerea (de ex., numerar, clădiri, echipamente).
2. Datorii – Ce datorează afacerea (de ex., împrumuturi, facturi neplătite).
3. Capital – Contribuțiile proprietarului și profiturile reinvestite.
4. Venituri – Sumele încasate din vânzări sau servicii.
5. Cheltuieli – Costurile suportate pentru a genera venituri (de ex., salarii, chirii).

Conturile ajută la urmărirea precisă a resurselor și obligațiilor financiare ale afacerii.

Elemente Cheie:

• Data de Închidere: Aniversarea companiei.
• Conturile Anuale: Redarea situației exacte a  veniturilor și cheltuielilor.
• Corporation Tax: Impozit pe profitul companiei.
• Termene Limită: Pentru depunerea conturilor la Companies House și HMRC, termenul  este oricând in fereastra de 9 luni de la aniversare
• Declarația Anuală: Confirmarea anuală a detaliilor companies depune anual in aproximativ 14 zile de la aniversare

Cheltuieli Deductibile

Ce sunt?

• Costuri care sunt asociate cu business-ul si pot fi scăzute din venituri pentru a reduce profitul impozabil.

Exemple:

• Cheltuieli de birou, salarii, marketing, deplasări, vehicule, depreciere, formare profesională, cheltuieli bancare.

Efect:

• Reduc impozitul pe profit.

Cheltuielile permise pentru companiile din UK sunt acele costuri care sunt exclusiv pentru scopul afacerii și pot fi deduse din venituri pentru a reduce suma pe care se calculează impozitul pe profit. Iată câteva exemple de cheltuieli permise și cum acestea pot ajuta la economisirea taxelor:

Cheltuieli de Birou: Acestea includ papetărie, imprimantă, software necesar pentru afacere etc.

Costuri de Business: Cheltuieli precum închirierea spațiului de birou, utilitățile, asigurările, taxele de licențiere.

Salariile și Beneficiile Angajaților: Salariile, pensiile, asigurările de sănătate, contribuțiile la asigurările sociale.

Costuri de Marketing și Publicitate: Crearea website-ului, broșuri, reclame, evenimente de promovare.

Cheltuieli de Deplasare: Costurile cu transportul, cazarea și mesele pentru călătoriile de afaceri.

Cheltuieli cu Vehiculele: Benzina, asigurarea, reparațiile și întreținerea pentru vehiculele utilizate în scopuri de afaceri.

Deprecierea: Reducerea valorii activelor de capital, cum ar fi echipamentele și mașinile, de-a lungul timpului.

Costuri de Formare și Dezvoltare Profesională: Cursuri de formare pentru tine sau angajații tăi pentru a îmbunătăți abilitățile necesare în afacere.

Cheltuieli Bancare: Dobânzi la împrumuturi bancare, comisioane și alte costuri bancare legate direct de afacere.

Produse Consumabile: Materiale și stocuri necesare pentru producție sau furnizarea de servicii.

Prin deducerea acestor cheltuieli din veniturile totale, profitul declarat este mai mic, ceea ce înseamnă că și impozitul pe profit calculat va fi mai mic. De exemplu, dacă veniturile totale sunt de £100,000 și cheltuielile permise sunt de £30,000, atunci profitul pe care se va calcula impozitul va fi de £70,000, nu de £100,000. Astfel, la un impozit pe profit de 19%, vei economisi £5,700 în taxe.

Este important să păstrezi documentația pentru toate cheltuielile, deoarece HMRC poate solicita dovezi ale acestora în cazul unui control. De asemenea, este recomandat să consulți un contabil pentru a te asigura că deduci corect cheltuielile și te conformezi tuturor regulamentelor fiscale.

💰Salarizare vs. Dividende

Salarizare:

• Plăți regulate pentru munca prestată, deductibile din profit.
• Supuse impozitului pe venit și contribuțiilor naționale de asigurări.

Dividende:

• Distribuirea profiturilor companiei către acționari.
• Impozitate diferit față de salariu.

Planificare Fiscală:

• Combinarea salariului cu dividende pentru eficiență fiscală.

💴TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată)

Ce este?

• Impozit pe consum aplicat pe bunuri și servicii.

Rol:

• Colectat de companii pentru HMRC.
• Recuperabil pentru achizițiile în scopul afacerii.

Efect:

• Impact asupra prețului final și administrării afacerii.

🧑‍🤝‍🧑PAYE (Pay As You Earn)

Ce este?

• Sistem de reținere a impozitelor și contribuțiilor din salarii.

Rol:

• Asigură plata treptată a impozitelor.

Efect:

• Necesită gestionare și raportare periodică.

💡Informații Suplimentare:

• Înregistrarea pentru TVA: Obligatorie dacă cifra de afaceri depășește pragul anual (de ex. £85,000 în 2022/2023).
• Scheme de TVA: Există scheme speciale care pot simplifica procesul de raportare pentru TVA.
• Beneficii pentru Angajați: Cheltuielile cu beneficiile angajaților (de ex. pensii, asigurări de sănătate) pot fi, de asemenea, deductibile.
• Verificarea Periodică: Este recomandat să verificați regulat schimbările fiscale și de legislație pentru a rămâne conform.

❗TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată) și PAYE (Pay As You Earn) sunt două concepte importante în cadrul sistemului fiscal din UK pentru companii. 

TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată):

• TVA este un impozit indirect aplicat pe majoritatea bunurilor și serviciilor vândute de afaceri.
• Companiile înregistrate pentru TVA adaugă un procentaj specific (standard în UK este de 20%) la prețul produselor sau serviciilor pe care le vând, colectând astfel TVA în numele HMRC.
• Aceleași companii pot recupera TVA-ul pe care îl plătesc pentru bunurile și serviciile achiziționate în scopul afacerii.
• Diferența dintre TVA-ul colectat de la clienți și cel plătit furnizorilor este suma datorată statului sau suma ce poate fi rambursată de stat afacerii.
• Companiile trebuie să depună declarații periodice de TVA și să plătească orice sume datorate.

PAYE (Pay As You Earn):

• PAYE este sistemul prin care angajatorii rețin impozitele și contribuțiile naționale de asigurări (NICs) din salariile angajaților.
• Angajatorii sunt responsabili pentru calcularea și reținerea corectă a impozitului pe venit și a NICs înainte de a plăti salariul net angajaților.
• Suma reținută este apoi plătită HMRC de către angajator.
• Acest sistem asigură că impozitele și contribuțiile sunt plătite treptat pe parcursul anului fiscal, în loc de o sumă forfetară la sfârșitul anului.
• Angajatorii trebuie, de asemenea, să depună rapoarte periodice la HMRC cu privire la salariile plătite și impozitele reținute.

Ambele sisteme, TVA și PAYE, sunt esențiale pentru gestionarea fiscală a companiilor și necesită o administrare atentă pentru a asigura conformitatea cu legislația fiscală și pentru a evita penalitățile. 

Iată un mic exemplu  pentru a te ajuta să navighezi prin procesul închiderii de an :

1. Stabilirea Datei de Închidere: Majoritatea companiilor din UK aleg 31 martie sau 1 aprilie ca dată de închidere a anului financiar, pentru a coincide cu anul fiscal al guvernului.
2. Conturile Anuale: Trebuie să pregătești conturile anuale care să reflecte datele financiare până la data de închidere. De exemplu, dacă ai avut vânzări de £50,000 și cheltuieli de £30,000, atunci profitul tău va fi de £20,000.
3. Raportarea la HM Revenue & Customs (HMRC): Ai nevoie să trimiți un raport fiscal (tax return) către HMRC. Acesta include Corporation Tax (impozitul pe profit) care este de 19% din profitul tău. Deci, din exemplul nostru, vei plăti £3,800 ca impozit.
4. Termene Limită: Ai 9 luni de la data de închidere pentru a trimite conturile anuale la Companies House și 12 luni pentru raportul fiscal la HMRC. Deci, dacă anul tău financiar se încheie pe 31 martie, ai timp până pe 31 decembrie pentru Companies House și până pe 31 martie anul următor pentru HMRC.
5. Declarația Anuală: Nu uita de declarația anuală (Confirmation Statement) care trebuie depusă la Companies House. Aceasta confirmă informațiile despre compania ta și trebuie depusă o dată pe an, la 14 zile de la aniversarea înregistrării companiei.
6. Taxe și Niște Sfaturi: Dacă ai un profit de £20,000, vei plăti Corporation Tax de £3,800, dar nu uita să te gândești la taxe în avans și să pui bani deoparte.