Self Assessment Tax Return 

Ce este declarația de auto-evaluare?

     Declarația fiscală de Autoevaluare -Self Assessment Tax Return , este un formular care se depune la autoritatea fiscală responsabilă cu impozitarea veniturilor – HMRC in UK. Formularul este destul de complex și cuprinde secțiuni unde se raportează venituri, achiziții, cheltuieli, datorii, recalculări , pierderi precedente sau câștiguri din capital ,dacă exista. Tot aici se declara deducțiile suferite de către subcontractorii care muncesc în construcții. In funcție de informațiile din declarație, HMRC calculează impozitul pe care il datorezi sau ce ai de recuperat , dacă exista deja contribuții alocate contului tau de taxe.

Cand se face declarația ?

Impozitul- plata taxelor- se bazează pe veniturile din ultimul an fiscal care este diferit de anul calendaristic . Anul fiscal se desfășoară în perioada 6 aprilie – 5 aprilie a fiecărui an. Declarația trebuie depusă și taxele trebuie plătite în intervalul de timp de 6 Aprilie până în primul Ianuarie din următorul an calendaristic. De multe ori, plata impozitului se face în doua tranșe cu două date scadente diferite . Termenele limită de autoevaluare sunt aceleași în fiecare an:

• 5 octombrie: termenul limită pentru prima data cand va înregistrați pentru autoevaluare -self assessment
• 31 octombrie: termenul limită pentru declararea impozitului prin formular/declarație în forma fizica
• 31 ianuarie: termenul limită pentru declararea impozitului online
• 31 ianuarie: termenul limită pentru plata impozitului
• 31 iulie: termenul pentru a doua plată în cont.

Cum se face declarația?

În declarația de impozitare trebuie să completezi doar secțiunile în care  regăsești activitatea. Cand completezi formularul fizic (formularul de hârtie) ignora secțiunile care nu sunt relevante situației tale. Majoritate contribuabililor vor completa formularul SA100 și , dacă este necesar, pagini suplimentare pentru diferite circumstanțe . Exista și forma simplificata SA200 dar nu o poți alege opțional .Iți  va fi trimisă prin posta , dacă HMRC considera ca ești  eligibil . Pentru forma scurta, cifra de afaceri trebuie sa fie sub £85.000. Dacă faci aplicația online vei fi ghidat exact la secțiunile relevante.

Ce informații sunt necesare?

Înainte de a începe să completați declarația fiscală, sugerez sa ai următoarele  informații la îndemâna .

1. Numărul de asigurări națională -NINO, Numărul UTR. ,Extrase de conturi bancare, facturi, chitanțe ,bonuri și dovezi de contribuții. Formularele P60 si/sau P45 de la joburi actuale sau precedente, desfășurător despre deducții pentru cei ce muncesc în construcții -CIS , detalii de cont pentru returnare dacă se constate că s-au plătit prea multe taxe .
2. Veniturile din toate sursele și activitățile. Dobânzi impozabile din economii sau investiții. Dividende din acțiuni sau câștiguri din vânzarea activelor (mașini, proprietăți, terenuri, utilaje, etc ). Valoarea totală a pensiei de stat și private. Beneficii impozabile (incapacity benefit, jobseeker’s allowance, carer’s allowance, etc.) Alte venituri menționate mai sus.
3. Cheltuieli admisibile aferente venitului pe care le-ai declarat. Include toate cheltuielile directe și indirecte, care au ajutat la producerea acestor venituri.
4. Cheltuieli cu contribuțiile la pensii. Include toate plățile în care deducerile au fost efectuate după impozitare.
5. Donații caritabile. Include valoarea totală a cadoului.
6. Indemnizația pentru persoanele nevăzătoare -Blind Person’s Allowance
   . La aceasta secțiune trebuie doar să confirmi dacă soliciți sau nu rambursarea acestui împrumut.
7. Împrumutul pentru studenți -Student Loan. Introduceți aici deducerile efectuate de către angajator
8. Taxa de beneficii pentru copii pentru cei cu cu venituri mari -"High income child benefit charge" Aceasta secțiune se adresează celor care beneficiază de alocație pentru copii atunci când cel puțin unul din părinți câștiga peste  £50.000 pe an .
9. Indemnizație de căsătorie -Marriage allowance. Puteți transfera o parte din indemnizația personală a partenerului dacă venitul tau este mai mic decât indemnizația personală ( personal allowance , £12500 pentru anul financiar 2019/2020)

Cine poate recupera taxe?

Deși un subiect foarte controversat și de multe ori înțeles greșit , recuperarea taxelor este extrem de logica:   Recuperează o parte din taxe doar contribuabilul care a plătit prea mult și în cele mai multe cazuri HMRC se autosesizează imediat . Pentru cei care fac declarație de autoevaluare , procesul de recuperare se face o data cu declarația. Aceasta categorie cuprinde și muncitorii în construcții – Construction Industry Scheme (CIS ) unde subcontractorii sunt taxați în avans. Pentru angajați, fiind parte din sistemul RTI , recalculările se fac automat prin rularea salarizarii . In cazul in care sau platit prea multe taxe , beneficiarii vor fi notificați direct de către HMRC . Ei vor primi notificare in scris prin posta daca au platit prea mult , surplusul ar putea modifica codul de taxe (tax code) astfel incat sa reflecte discrepanta sau surplusul va aparea ca si recuperabil ( recunoscut dupa litera  "R" langa sectiunea de taxe )in P60 -ul emis de angajator la sfarsit de an financiar. 

Iată câteva cauze posibile in care se recuperează taxe: 

1. Dacă faci parte din contactării/subcontractorii care operează în CIS atunci este posibil ca la sfârșitul anului financiar, când faci declarația de autoevaluare să constatați ca ai taxe de recuperat. Aceasta situație se creează deoarece în CIS subcontractor primește doar 80% din onorariu , diferența de 20% fiind redirecționate de către contractor direct către HMRC in anticipare taxelor pe profit . În acest scenariu însă , nu sunt luate în considerare eventualele cheltuieli permise pe care le-ar putea suferi subcontractorul . În declarația de autoevaluare se rezolva aceasta discrepanța prin returnarea surplusului. Sunt și cazuri unde subcontractorul nu s-a înregistrat în CIS astfel forțând contractorul sa deducă temporar un procent de 30% pana la înregistrare.
2. Dacă în declarația de autoevaluare- Self Assessment Tax Return – toate detaliile sunt indicate corect : veniturile din activități independente și cheltuielile relevate ,venituri din alte activități impozabile, etc. și în cursul anului ai avut mai multe surse de venit ,atunci s-ar fi putut crea o situație de plata a taxelor în excess prin faptul ca pe partea de angajare ai fost taxat în ipoteza unei singure surse de venit. Dacă de asemenea ai verificat și introdus corect în declarația de autoevaluare cifrele cu informațiile de la angajatorul tau, P60 sau P45 dacă ai schimbat locurile de muncă pe parcursul anului, inclusiv P11D (dacă ai beneficiat de avantaje precum mașină de companie ) vei avea oportunitate sa direcționezi plata in exces către contul tau bancar odată cu depunerea.
3. Dacă începi un nou loc de muncă în termen de patru săptămâni de la terminarea celui vechi, noul  angajator va plăti orice rambursare fiscală care ti se datorează. Trebuie doar să le oferi părțile 2 și 3 din P45, păstrând partea 1A pentru înregistrările tale. Vei obține rambursarea împreuna cu plata. Având in vedere ca și de partea guvernamentala se percep dobânzi pe deficit sau plăti în excess exista foarte puține șanse sa aveți formularului credit din prea multe taxe plătite și să nu fi primit un P800 (formularul pentru angajați cu schimbări în activitate) sau o scrisoare de evaluare. Așadar, dacă ești angajat fără înregistrare la autoevaluare (self assessment), ai primit recalculare și nu sunteți lămurit cel mai indicat este sa suni la HMRC- Income tax helpline : 0300 200 3300 . P800-urile  sunt trimise după încheierea anului fiscal 5 aprilie pana la sfârșitul lunii noiembrie. Alternativ poți verifica dacă ai ceva de recuperat urmărind instrucțiunile din linkul guvernamental https://www.gov.uk/claim-tax-refund

Cine plătește taxe si cat ?

Marea majoritatea oamenilor plătesc taxe dacă câștiga mai mult de £1000 pe an . În UK , sistemul prin care se colectează contribuțiile ( la pensie, asigurare națională, taxa pe profit, etc.) din salariu sau pensie , se numește PAYE . Sunt doua straturi de taxare .Ele sunt bazate pe categorii de câștiguri .

✨EXEMPLU PENTRU ANGAJATI 

În anul 2019/2020 un angajat plătește:

• Taxe pe profit

0% din câștiguri de până la £12 500

20% din câștiguri între £12.501 și £50.000

40% pe câștiguri cuprinse între £50.001 și £150.000

• NIC clasa 1 – aceasta contribuție la asigurare națională este o combinație de deduceri din venitul angajatului și contribuția din partea angajatorului

0% din câștiguri sub £166 pe săptămâna din partea angajatorului

13,8% din câștigurile de peste £166 pe săptămână din partea angajatorului .

0% din câștiguri de pana £166 din câștiguri

12% din câștigurile între £166 și £962

2% din câștiguri de peste £962

Exemplu: la un salariu de £1000 pe săptămâna, contribuția la asigurare națională a angajatului este :

-primii £166 sunt £0

-£962-£166=£796 X 12% =£95.52

-£1000-£962 = £38 X 2%=£0.76

Total:£0+£95.52+£0.76=£96.28

💡EXEMPLU PENTRU SELF - EMPLOYED 

În anul 2019/2020 un contribuabil independent plătește :

1.NIC Clasa 2 de £3 pe săptămâna -pentru profitul de peste £6.365 pe an

2.NIC Clasa 4 de 9% -pentru profit de peste £ 8.632 pana la £50000 și 2% pe venituri mai mari de £50000.

3.Taxa pe profit:

Profitul se calculează adunând cheltuielile din venitul din activități independente.

Exemplu: Pentru o persoana fizica cu un profit de £20 000 pe an

Taxa pe profit £20000-£12500=£7500 x 20% = £1500

NIC Class 2 – £159

NIC Class 4 – £20000-£8632 =£ 11368 x 9% = £1023.12

Total contribuții : £ £1023.12 +£159 + £1500= £ 2782.12

Nu trebuie să completați o declarație fiscală dacă ați câștigat mai puțin decât:

1.000 de lire sterline din activități independente

2.500 de lire sterline din alte venituri neimpozabile .

Detalii de cont

Cum procedăm dacă am încetat activitatea sau plecam definitiv din UK?

În primul rând, trebuie sa anunți HMRC  că ai încetat activitatea de contribuabil și/sau intenționezi sa părăsiți Marea Britanie. Vei putea astfel completa formularul P85 (disponibil online). Acest formular va ajuta HMRC să determine dacă ai plătit prea multe sau prea puține taxe . Pentru a completa acest formular, veți avea nevoie de P45 partea 2 si 3 . Daca ai fost contribuabil independent, trebuie doar sa declari schimbarea in ultima închidere de an , declarația de autoevaluare- self assessment. Nu poți completa online ,decât cu ajutorul unui contabil ,dar poți trimite formularul SA109 prin posta . Completează detaliile schimbării la secțiunea „reședință” din declarația fiscală . Având in vedere ca formularul nu este online, ai grija sa completezi din timp pentru a nu atrage penalități . Termenul limită pentru declarație prin poștă este 31 octombrie a anului curent .